福岡(古賀市)の税理士 篠原範浩's Blog

【福岡市・北九州市・ 古賀市・福津市・宗像市・新宮町にて、事業を行っている方(法人・個人事業主)特に歓迎します。】

外注費か、給与か?

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皆さん、こんにちは。

お盆も近くなり、里帰りされていらっしゃる方や

たまの休みだからゆっくり過ごされておられる方など

各々が色々と過ごしていらっしゃると思います。

 

私はと言いますと、親族を迎える側ですので、

仏壇や部屋の掃除をしたり、提灯を出したりと

お盆ならではのことをやっています。

 

さて、今回は外注費と給与の区分について触れてみたいと思います。

 

一番聞かれるのは、消費税の課税事業者になるに当たって、

外注費として支払うのと給与として支払うのはどちらが有利でしょうか?

という質問です。

 

消費税の観点からすると、本則課税のケースでは外注費であれば

その支払いは課税仕入れに該当することなりますが、給与であれば

課税仕入れに該当しないので、外注費の方が当然有利ということとなります。

 

簡易課税のケースでは課税売上金額から税額を計算しますので、

どちらにしても変わらないということになります。

 

もちろん、給与として支払えば源泉所得税の計算をしなければならなくなります。

 

では、支払を受ける側はどうでしょうか?

 

支払を受ける側は外注費として支払われると事業収入に該当し、基本的

(申告要件に該当するケース)に、確定申告をすることとなります。

 

当然、収入や経費を集計し申告しなければならなくなりますし、もし申告すべき

なのに申告していないとするとなると、調査の際に支払う側が疑われたりする

こともあります。

 

給与として支払われるケースは、源泉徴収・(年末に在籍していれば)年末調整を

行うことになります。支払いを受ける側に他に収入等がなければ、基本的に

(例外あり)申告は不要です。

 

外注費であれば収入や経費を集計しなければなりませんが、給与であれば

給与所得控除があるので、経費の集計は不要であり、経費が少ない人は

給与の方が有利でしょう。

 

消費税以外の観点ではどうでしょうか?

社会保険料

 事業主負担が増えます。

・交際費か福利厚生費となるか

 外注先であれば交際費として計上できた支出が、給与になると福利厚生費と

 して計上するにはハードルが上がり経費に計上しにくくなる。

 

一番大事なこと!

それは、その支払い(業務)自体が外注費に該当するのか、給与に該当するのか

ということです。(有利不利だけではありません!)

 

その判定基準は以下の通りです。

第1節 個人事業者の納税義務|消費税法基本通達|国税庁

(個人事業者と給与所得者の区分)

1-1-1 事業者とは自己の計算において独立して事業を行う者をいうから、個人が雇用契約又はこれに準ずる契約に基づき他の者に従属し、かつ、当該他の者の計算により行われる事業に役務を提供する場合は、事業に該当しないのであるから留意する。したがって、出来高払の給与を対価とする役務の提供は事業に該当せず、また、請負による報酬を対価とする役務の提供は事業に該当するが、支払を受けた役務の提供の対価が出来高払の給与であるか請負による報酬であるかの区分については、雇用契約又はこれに準ずる契約に基づく対価であるかどうかによるのであるから留意する。この場合において、その区分が明らかでないときは、例えば、次の事項を総合勘案して判定するものとする。

(1) その契約に係る役務の提供の内容が他人の代替を容れるかどうか。

(2) 役務の提供に当たり事業者の指揮監督を受けるかどうか。

(3) まだ引渡しを了しない完成品が不可抗力のため滅失した場合等においても、当該個人が権利として既に提供した役務に係る報酬の請求をなすことができるかどうか。

(4) 役務の提供に係る材料又は用具等を供与されているかどうか。

 

実務では総合勘案して決めるというところが、なかなか難しいところです。

判例などを調べても中々判断出来ないことがあります。

 

ただ、以下のようなことは避けるべきでしょう。

www.jiji.com

 

では、また~(^^♪

 

 

古賀すたいる

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皆さん、こんばんは。

先日、「古賀すたいる」さんから、取材を受けました。

 

「古賀すたいる」さんは、そのHPによると、

 

 

古賀市及びその周辺にて、面白いネタを見つけ​て、ささやかに紹介して

楽しむ取​り組みをしています。

「ここで過ごしてよかった」そ​う思える人が増えることが、私た​ちの願いです。

 

との思いで、御活動されている会です。

 

私は、「せんきょ割」を知っていましたし、実際利用したことがありました。

また、最近では「けんしん割」を企画されるなど、色々と御活動されて

いらっしゃいます。

 

取材の話があった時は、古賀に長年住んでいて、こういう機会に恵まれた

ことをうれしく思いました。

 

また、取材を受けた後は「古賀すたいる」さんを通して、色々な方との御縁を

持てればと思いました。

 

取材は以下の通りです。

koga-style.com

 

「古賀すたいる」さん、ありがとうございました。(^◇^)

 

給与計算エクセル!

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みなさん、こんにちは。

 

関与先から従業員の勤務時間を計算できるシステム(エクセル)を

作ってほしいとの、ご要望がありました。

というのも、 今まで、勤務時間を電卓を使って計算していたのですが、

たまに、間違っていたからです。😢

 

どうせ作るなら、勤務時間を計算するだけはもったいないと思い、

勤怠表、給与台帳、支給明細(交付用等)を作成するものを作成しようと

考えました。

 

そして、関与先が馴染みやすいように、今まで使ってきた給与台帳と支給明細

のフォームを利用するようにしました。

 

作成には時間がかかりましたが、中々良いものができました。

 

入力項目は、マスター項目(社員名・時給・通勤手当等)と勤務時間だけなので、

間違いも少なくなり、また効率的に給与計算をできると期待できます。

 

出来上がったときは非常に感謝されました。

私は効率化と正確性を両立できたことがうれしかったです。

 

こういう、効率化業務は中々やりがいがありますね。

 

では。また、(^^♪

 

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従業員に社宅を貸すとき

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みなさん、こんにちは。

 

先日、「従業員の方に社宅を貸したいが、経理処理をどうしたら

よいか」との問い合わせがありました。

 

その物件は事業主が賃借したもので、それを従業員に社宅として

貸すというものでした。いわゆる借上げ社宅です。

 

これは国税庁のタックスアンサーにそのものズバリが以下の通り

記載されています。

 

No.2597 使用人に社宅や寮などを貸したとき|源泉所得税|国税庁

 

これで計算すると、特に豪華なものでない限り、数千円~1・2万円

程度、従業員から徴収すれば賃貸料との差額は給与として課税されない

ことになります。

 

ただ、固定資産税評価額などを家主等から確認できるかどうかがポイントと

なります。

 

また、役員に社宅等を貸す場合は、計算方法が異なりますので、注意が

必要です。

 

では、また。(^^♪

 

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そこまで電波が来てる・・・

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皆さん、おはようございます。

 

毎日、暑いですね。

梅雨明け宣言はありませんが、このまま明けそうな感じですね。

 

先日、次の相談を受けました。

「事務所近くの離れで、ネットをしたいんだが、事務所のWifiの電波が

届かないので、別に契約しないといけないかな?」

 

早速、現状確認です。

まず、離れで、電波が来てないか確認します。

確かに、電波は来てない・・・

 

離れのドアからでると、「電波来てます!」

 

そこで、ニンマリ。

そう、ご存知の方は、ピンと来ると思います。

 

無線LAN中継器」、これの登場です。

 

Wifi電波を中継して、電波到達範囲を広げてくれます。

 

ご相談いただいた方には、この機器を使うようアドバイスしました。

後は、ご自分で機器を購入し、設定までされ、上手くいったとのことです。

 

少し出費はありますが、長い目で見れば、かなり節約できます。

メデタシ、メデタシ。

(^^)

 

写真は、ネジチョコです。

お客様から頂きました。

ありがとうございました(^◇^)

ボルトとナットが別々で、実際ねじ込むことができます。

面白い!

ただ、ねじ込むと粉が・・・(笑)

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弥生会計 ビューア

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みなさん、こんにちは。

 

雨の日が続きますね。

蒸し暑いなか、元気でお過ごしでしょうか?

私の方は、1階の部屋のエアコンが故障してしまいました。

( ;∀;)

この環境の中、エアコンが使えないとかなり厳しいので、

出来るだけ他の部屋で過ごすようにしています。

 

ところで、「弥生会計 ビューア」というアプリ(アンドロイド)を

ご存知でしょうか?

 

私は以前から知ってはいたものの、使用したことはありませんでした。

今回、使用する機会があったので、紹介させていただきます。

 

【アプリケーションの概要】*以下、HPより。

http://hp.vector.co.jp/authors/VA046429/YayoiViewer/index.html

弥生株式会社の会計ソフト「弥生会計」または「やよいの青色申告」(以下、弥生会計)

の仕訳データを参照するビューアです。弥生会計からエクスポートしたファイルを

取り込み、仕訳日記帳または総勘定元帳の形式で参照することができます。

 

使用する前は単に見ることができるだけかな、と思っていました。

実際使用してみると、スマホで簡単に見ることができることの

便利さを痛感しました。

 

以下の場合に役立ちます。

・出先で確認したいとき。(パソコンをもっていなくてもよい)

・取引を確認したいとき

 例)入金予定や支払予定等の確認

・金額の推移をいつでも確認できるので、計画や予定を考えるのに役立つ

 

私は、「あれいつ買ったっけ?」「いくらだったっけ?」等の思いつきを

調べるのに、役立ちました。今後も使っていこうと思います。

 

その他、インターフェースが洗練されています。

他の人が見たら、きっと驚くんじゃないかと思います。

【人にもよりますかね】( ^)o(^ )

 

有料版には損益計算機能(個人事業のみ)等が付いています。

しかも、99円です。(安い!)

ただ、無料版でも十分おすすめできます。

 

欠点としては入力が出来ないことでしょうか。

しかしながら、そもそもスマホで入力しようと考えていないので

それは全然気になりません。

 

では、また~ (^^♪

 

今まで植えていた日日草が、枯れてしまいました。

ペンタスを植えてみました。

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雨音

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みなさん、こんにちは。

最近、雨が良く振りますね。

 

事務所には、出窓があるんですが、雨が降った時、出窓の屋根で

雨音がかなり響くんです。

 

弱い雨の時はそうでもないんですが、強い雨の時はかなり

うるさく、気が滅入りそうになります。

 

どうにかしたいとの思いで、いろいろ探していたら、

ありました。

 

日本特殊塗料 防音一番オトナシート(5枚入り)

 

評価がかなり高く、期待が持てます。そして、5枚でちょうど出窓の屋根と

同じくらいの面積です。

 

ただ、屋根の裏に貼るようになっていますが、素人の私に屋根をはがして

(もしくは建物の天井を外して)そこに貼ることは出来ません。

 

仕方なく、そのまま屋根に貼ってみました。

 

そして、待ち望んだ?雨が降って来ました。

・・・

なんと!音がしません。これはすごい。

 

あまり音がしないので、ほんとに降っているのか、

外に出て確かめたくらいです。

 

かなり強い雨で、少し音がするくらいです。

買ってよかった。

 

本来張るべき場所に貼っていないので、以下の心配はありますが、

・直射日光に強いのか?

・接着面の耐久性はどうなのか?

 

状況を観察していくつもりです。(^^)

 

では、また。(^^♪

 

写真は、事務所のミントです。

花をつけてます。結構、蜂が飛んでます。

葉を不織布に入れて風呂に入れてます。

ミント風呂、中々良いです!

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